Dacă contribuabilul a vândut bunuri, servicii sau lucrări care sunt impozitate la o rată de 0%, atunci este obligat să colecteze un pachet de documente în intervalul de timp stabilit care să confirme dreptul de a aplica această rată de impozitare. În caz contrar, secțiunea 7 este inclusă în declarația fiscală, unde sunt indicate sume neconfirmate de venit.
Instrucțiuni
Pasul 1
Urmați Anexa nr. 1 la Procedura pentru completarea unei declarații de TVA pentru introducerea informațiilor în secțiunea 7 a raportării. În același timp, această secțiune este completată de toți contribuabilii care nu au colectat un pachet de documente în termenul stabilit care confirmă dreptul de a aplica cota de impozitare de 0%. În acest caz, compania este obligată să colecteze dovezi documentare în termen de 90 (sau 180) zile și să prezinte o declarație actualizată. Pentru fiecare zi calendaristică de întârziere a obligației de plată a impozitului, se percepe o penalitate.
Pasul 2
Introduceți datele la rândul 010 din secțiunea 7 din declarația TVA. Coloana 1 indică codul operațiunii pentru care s-a primit venitul la o rată de 0%. În coloana 2, indicați baza de impozitare calculată pentru acest profit. Coloanele 3 și 4 indică valoarea impozitului care se plătește bugetului la rata de impozitare specificată.
Pasul 3
Pentru fiecare cod de tranzacție, coloana 5 indică valoarea impozitului prezentat contribuabilului pentru muncă, servicii și bunuri care au fost utilizate pentru efectuarea tranzacției impozabile. Coloana 5 indică, de asemenea, taxa care a fost plătită ca agent fiscal la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse, la efectuarea operațiunilor de schimb de mărfuri sau la compensarea creanțelor reciproce.
Pasul 4
Completați rândul 020 din secțiunea 7 din declarația de TVA. În coloanele 2, 3, 4 și 5, este necesar să indicați suma totală a coloanelor corespunzătoare ale liniei 010 pentru toate operațiunile. Dacă suma valorilor din coloanele 3 și 4 este mai mare decât valoarea coloanei 5, atunci în linia 030 este indicată diferența corespunzătoare.
Pasul 5
Valoarea totală a liniei 030 este utilizată pentru a calcula indicatorul liniei 040 din secțiunea 1 din declarația de TVA. Dacă suma coloanelor 3 și 4 este mai mică decât valoarea coloanei 5, atunci diferența este indicată în linia 040, care este luată în considerare la calcularea valorii liniei 050 din secțiunea 1 a declarației TVA.
Pasul 6
Confirmați cu documente valabilitatea aplicării ratei de 0% pentru operațiunile specificate în secțiunea 7. Pe baza acestor documente, o declarație actualizată este prezentată la biroul fiscal în termenul stabilit.
