Agenții fiscali sunt companii care plătesc TVA pentru o altă organizație. Uneori există întrebări legate de depunerea unei declarații fiscale de către agenții fiscali. În general, întocmirea unei declarații fiscale nu provoacă mari complicații unui contabil, dar dacă ați devenit recent agent fiscal, atunci cu siguranță veți avea câteva întrebări. Cum poate un agent fiscal să completeze corect o declarație?
Necesar
- - formular de declarație fiscală;
- - documente privind activitățile întreprinderii;
- - calculator.
Instrucțiuni
Pasul 1
Luați formularul de returnare TVA. Ar trebui să completați doar pagina de titlu și secțiunea nr. 2 „Suma impozitului plătibil bugetului, conform agentului fiscal”. Secțiunea nr. 2 este completată separat pentru fiecare partener străin. Există trei tranzacții pentru care o firmă - un agent fiscal trebuie să raporteze TVA, și anume:
- cumpărarea de bunuri sau servicii de la persoane străine sau închirierea a ceva de la stat;
- vânzarea bunurilor confiscate, fără proprietar sau a unei firme sau persoane străine;
- excluderea din registru sau înscrierea în registrul navelor.
Pasul 2
Linia 010 - afișează punctul de control al unei organizații străine. Linia 020 - indicați numele organizației sau persoanei străine pentru care plătiți impozit.
Pasul 3
În rândul 030, indicați TIN-ul organizației străine. Dacă lipsește, puneți o liniuță. TIN nu este indicat în următoarele situații:
- dacă produsul (serviciul) a fost achiziționat de la o persoană străină care nu a fost înregistrată la inspecția fiscală a Federației Ruse;
- dacă a existat o vânzare de bunuri potrivite pentru categoria „fără proprietar” sau „confiscat”;
- dacă vânzarea bunurilor aparținând unor persoane străine a avut loc printr-un acord cu un intermediar;
- dacă nava a fost exclusă sau nu a fost inclusă în Registrul internațional rus al navelor în intervalul de timp specificat.
Pasul 4
În rândurile 040 și, respectiv, 050, indicați KBK pentru transferul de impozite, OKATO, care vi se atribuie. Linia 070 este pentru codul opțional. Fiecare operațiune are propriul cod, în conformitate cu actuala „Procedură de completare a declarației de TVA” și anexa nr. 1. Completați rândurile 060-100 pe baza scopului. Valoarea taxelor fiscale este indicată acolo.
