În conformitate cu articolul 129 din Codul muncii al Federației Ruse, șeful unei organizații este obligat să plătească salariilor angajaților săi cel puțin de două ori pe lună. Mărimea acestuia este negociată și prescrisă în contractul de muncă atunci când solicitați un loc de muncă. Operațiunile de acumulare și plată a salariilor trebuie reflectate în evidența contabilă.
Instrucțiuni
Pasul 1
Calculați mai întâi salariile angajaților. Pentru a face acest lucru, utilizați foaia de timp (dacă plata este bazată pe timp), comenzile (dacă este vorba de piese) și o comandă. Atunci când calculați, luați în considerare coeficienții regionali. Dacă zona dvs. are o suprataxă nordică, calculați suma. Indicați suma acumulată în statul de plată (formular nr. T-51) sau în documentul de plată și decontare (formular nr. T-49).
Pasul 2
Reflectați salariul pe creditul contului 70 „Plăți cu personal pentru salarii”, deschideți conturi analitice pentru acesta. În debit, indicați contul care se referă la natura muncii personalului. Să presupunem că plătiți salarii personalului de conducere, în acest caz, la creditul contului 70, deschideți contul 26. Dacă angajatul este legat de vânzarea de produse, reflectați acumularea pe debitul contului 44.
Pasul 3
Rețineți din impozitul pe venitul personal (impozitul pe venit, 13%) din salariu. Întoarceți tranzacția prin cablu: D70 K68. Rețineți că trebuie să rețineți impozitul pe întreaga sumă, adică luând în considerare suprataxele, coeficienții și primele. Dacă rețineți un avans emis anterior, reflectați acest lucru în contabilitate după cum urmează: D70 K50.
Pasul 4
Plătește-ți salariul. Acest lucru se poate face în mai multe moduri: în numerar de la casa de marcat a organizației, în contul angajatului și în formă fizică. Dacă emiteți fonduri de la casa de numerar a organizației, faceți intrarea: D70 K50. Dacă transferați în contul curent al angajatului, reflectați corespondența conturilor: D70 K51.
Pasul 5
Uneori, un angajat nu poate primi salariile la timp, caz în care trebuie să depuneți suma, adică „înghețați”. În contabilitate, reflectați acest lucru cu înregistrări:
- D70 K76.4 - salariul plătit a fost depus la momentul nepotrivit;
- D51 K50 - suma depusă a fost depusă la bancă.
Când suma „înghețată” este emisă angajatului, faceți înregistrarea în contabilitate: D76.4 K50.
