La încheierea unui contract de vânzare, unii furnizori stabilesc o condiție precum o plată în avans. Adică, pentru a primi bunurile, trebuie să plătiți un avans. De regulă, astfel de tranzacții trebuie înregistrate în evidența contabilă. Dar când se iau în considerare astfel de sume, apare uneori confuzie, ceea ce poate duce la penalizări. Cum să reflectăm avansul plătit?
Instrucțiuni
Pasul 1
În primul rând, trebuie remarcat faptul că ar trebui să reflectați avansurile plătite numai în contul 60 „Decontări cu furnizori și contractori”. Dacă utilizați contul 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”, fiți pregătiți să plătiți o amendă. De asemenea, va duce la afișarea dublă a creanțelor și datoriilor în bilanț.
Pasul 2
Pentru a preveni confuzia, în contul 60 „Decontări cu furnizori și contractanți” se deschide subcontul „Avansuri emise”. Când plătiți o plată în avans către acest cont, deschideți un cont de credit care arată sursa plății, acesta poate fi 50 „Casier”, 51 „Cont curent” și altele.
Pasul 3
Dacă nu ați rambursat avansul plătit la sfârșitul perioadei de raportare, reflectați-l la rândul 230 (240) din bilanț.
Pasul 4
Când mărfurile au ajuns la adresa dvs. contra unei plăți în avans, reflectați acest lucru folosind corespondența conturilor: D08 „Investiții în active imobilizate”, 10 „Materiale”, 20 „Producție principală”, 41 „Bunuri„ K60”Decontări cu furnizorii și contractanți "- bunuri capitalizate în avansul plătit anterior; D19" Taxa pe valoarea adăugată asupra valorilor achiziționate "K60" Decontări cu furnizori și contractanți "- TVA inclus; D60" Decontări cu furnizori și contractanți "K60" Decontări cu furnizori și contractori "subcont" Avansuri emise "- s-a luat în considerare avansul plătit furnizorului; D68" Calcule impozite și taxe "subcont" TVA "K19" Taxa pe valoarea adăugată la valorile achiziționate "- s-a efectuat deducerea TVA.
Pasul 5
De asemenea, puteți deduce TVA până când bunurile ajung la adresa dvs. Pentru aceasta, furnizorul trebuie să emită o factură pentru un avans cu TVA alocat. Verificați documentele de plată, și anume valoarea impozitului. Verificați în contract disponibilitatea unei condiții de plată în avans.
Pasul 6
După aceea, în contabilitate, faceți înregistrările: D60 "Decontări cu furnizori și contractori" subacont "Avansuri emise" K51 "Cont de decontare" - a fost plătit un avans furnizorului; D68 "Decontări pentru impozite și taxe" subacont "TVA" K76 "Decontări cu diferiți debitori și creditori" subcont "TVA la avansurile emise" - acceptat pentru deducere TVA "de intrare" din avans; D 10 "Materiale", 20 "Producție principală", 26 "Cheltuieli generale de afaceri", 41 " Bunuri "K60" Decontări cu furnizori și contractori "- mărfurile au fost valorificate cu avansul plătit anterior; D19" Taxa pe valoarea adăugată asupra valorilor achiziționate "К60" Decontări cu furnizori și contractanți "- a inclus TVA de intrare; D60" Decontări cu furnizori și contractori "K60" Decontări cu furnizori și contractanți "subcont" Avansuri plătite "- creditul plătit furnizorului este creditat; D 76" Decontări cu diferiți debitori și creditori "subcont" TVA din avansuri emise "K68" Calculul impozitelor și taxelor " subcont "TVA" - suma TVA acceptată pentru deducere în timpul avansului a fost restabilită D68 "Calculul impozitelor și taxelor" subcont "TVA" K19 "Taxa pe valoarea adăugată asupra valorilor dobândite" - acceptată pentru deducerea TVA pentru bunurile achiziționate.
