Un contabil în munca sa se confruntă cu vacanțe ale angajaților. Dacă sarcinile managerului includ întocmirea unui ordin și alte documente administrative pentru concediu, atunci un angajat al departamentului de contabilitate își „rupe” capul despre modul de reflectare a plăților de concediu în raport.
Instrucțiuni
Pasul 1
În conformitate cu legislația rusă, impozitul pe venitul personal trebuie reținut din sumele de concediu datorate angajaților. Reflectați aceste operațiuni folosind următoarele corespondențe de conturi: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - salariul pentru concediu a fost acumulat angajatului; - D70 K68 subcont "impozitul pe venitul personal" - impozitul pe venitul personal reținut din plățile de concediu.
Pasul 2
Reflectați sumele plătite și acumulate ale impozitului pe venitul personal în raportul anual, care este depus la biroul fiscal de la locul înregistrării. Formularul de raport constă dintr-un certificat 3-NDFL și un registru de informații.
Pasul 3
Calculați primele de asigurare pentru plățile de vacanță. Acestea sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe venit în perioada în care au fost efectiv acumulate. În contabilitate, reflectați acest lucru prin înregistrarea: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - se reflectă acumularea primelor de asigurare.
Pasul 4
Rețineți că o datorie privind impozitul amânat este generată ca urmare a diferențelor în recunoașterea cheltuielilor în impozite și contabilitate. Potrivit PBU, trebuie să multiplicați această sumă cu rata impozitului pe venit și să reflectați prin înregistrarea: - D68 K77 - se reflectă o datorie amânată.
Pasul 5
De asemenea, puteți plăti plata din vacanță din rezervă. În contabilitate, reflectați operațiunile utilizând următoarele intrări: - D20 K96 - se reflectă crearea unui fond de rezervă; - D96 K69, 70 - se reflectă costurile plății plăților de vacanță.
Pasul 6
În contabilitatea fiscală, cheltuiala pentru plata plăților de vacanță nu se reflectă, din această cauză, se formează o creanță privind impozitul amânat. Reflectați toate aceste operațiuni în contabilitatea fiscală după cum urmează: - D09 K68 - se reflectă diferența temporară deductibilă; - D26 K69, 76 - se reflectă cheltuielile pentru plata plăților de vacanță; - D68 K09 - se reflectă scăderea diferenței temporare.
Pasul 7
Sumele plăților de concediu în perioada de raportare ar trebui să fie reflectate în situația bilanțului și în declarația de impozit pe venit. De asemenea, ar trebui să le indicați în explicațiile emise raportului.
