Conform Codului muncii, fiecare organizație este obligată să plătească salarii angajaților săi cel puțin de două ori pe lună. Mărimea acestuia nu trebuie să fie mai mică decât salariul minim (salariul internațional), stabilit de lege. În contabilitate, este imperativ să reflectăm sumele emise angajaților, dar cum să facem acest lucru?
Necesar
- - contract de munca;
- - masa de personal;
- - foaia de timp.
Instrucțiuni
Pasul 1
Salariul angajaților este calculat pe baza salariului, care este prescris în contractul de muncă, precum și din contabilitatea orelor lucrate, cu care vă puteți familiariza din fișa de timp. De asemenea, bonusurile și bonusurile pot fi adăugate la salarii.
Pasul 2
În cazul în care plata se efectuează pe bucăți, este necesar să se țină evidența fiecărui produs lansat de acest angajat. De regulă, tariful este stabilit pe unitate. De exemplu, un turnator primește 145 de ruble pentru fiecare tambur produs. Se știe că într-o lună a fabricat 150 de unități de produse. Astfel, 145 de ruble * 150 de unități = 21.750 de ruble pentru produsele fabricate.
Pasul 3
Salariile trebuie plătite de două ori pe lună. Deci, de exemplu, pe 15, puteți plăti un avans, iar pe 30, salariile în sine. De regulă, cuantumul avansului este stabilit ca procent din salariul lunar.
Pasul 4
Trebuie remarcat faptul că salariile sunt calculate o dată pe lună, ceea ce înseamnă că impozitul pe venitul personal trebuie reținut și transferat la buget la sfârșitul lunii. Când emiteți un avans, efectuați următoarea înregistrare în contabilitate: D70 K50 - un avans a fost plătit unui angajat.
Pasul 5
Și la sfârșitul lunii, plătiți salariile rămase minus impozitul pe venitul personal și reflectați acest lucru postând:
D20, 25, 26, 44 etc. K70 - salariu emis angajatului;
Subcont D70 K68 „impozitul pe venitul personal” - impozitul pe venitul personal a fost perceput din salarii;
Subcont D68 "impozitul pe venitul personal" K51 - impozitul pe venitul personal plătit la buget.
Pasul 6
Emiterea salariilor se întocmește în statul de plată (formular nr. T-49 sau T-51), în care fiecare dintre angajați, după primirea plății, trebuie să le pună o semnătură. Salariul trebuie plătit în termen de trei zile, suma rămasă trebuie depusă în contul curent (dacă limita soldului nu permite păstrarea unor astfel de sume în casieria organizației).
Pasul 7
Acea sumă de salariu, care, dintr-un anumit motiv, nu a fost plătită, este depusă, adică transferată în depozit. În acest caz, scrieți „depus” în fața prenumelui angajatului în statul de plată și faceți o înregistrare în evidența contabilă: subcont D70 K76 „Calcule cu privire la sumele depuse” - salariile neplătite au fost depuse.
Pasul 8
În consecință, după ce angajatul și-a exprimat dorința de a primi această plată, aceasta trebuie să fie debitată din creditul contului 76.
