La nivel legislativ, există mai multe modalități de a reduce impozitul pe impozitul simplificat. Cunoașterea oportunităților de reducere a impozitelor este importantă pentru orice antreprenor. La urma urmei, acest lucru îi permite să-și crească profitul.
Necesar
Calculul valorii veniturilor și cheltuielilor primite pentru perioada de impozitare, chitanțe pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenori și angajați individuali, declarații privind sistemul de impozitare simplificat pentru perioadele de impozitare trecute
Instrucțiuni
Pasul 1
Impozitul pe sistemul fiscal simplificat poate fi redus cu suma primelor de asigurare plătite pentru angajați și pentru antreprenorii individuali într-o sumă fixă. Printre contribuțiile creditate se numără sumele plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru asigurări de pensii și medicale, precum și către FSS pentru asigurări legate de boală, maternitate și vătămări industriale. De asemenea, puteți lua în calcul concediile de boală plătite și costurile de asigurare voluntară. O astfel de oportunitate este oferită antreprenorilor individuali și companiilor care aplică regimul de impozitare „venituri STS” cu o rată de 6%.
Pasul 2
Pentru a reduce impozitul, este necesar să se calculeze suma veniturilor pentru perioada de raportare: pentru un an la plata unui singur impozit conform sistemului de impozitare simplificat și pentru un sfert la plata plăților în avans. Cheltuielile din cadrul „sistemului de impozitare simplificat-venit” nu sunt luate în considerare, prin urmare, se însumează doar încasările primite la casier și la contul curent. Primele de asigurare calculate și plătite efectiv în această perioadă sunt deduse din această sumă. Codul fiscal prevede o limitare a reducerilor fiscale de cel mult 50% pentru companii și antreprenori individuali cu angajați. De exemplu, veniturile companiei au fost de 4 milioane de ruble. Astfel, impozitul unic al sistemului de impozitare simplificat care trebuie plătit s-a ridicat la 240 de mii de ruble. Primele de asigurare plătite pentru angajați s-au ridicat la 252 mii ruble. Impozitul poate fi redus doar cu 50% până la 120 de mii de ruble.
Pasul 3
Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul pe primele de asigurare pentru ei înșiși într-o sumă fixă. Dacă are angajați, atunci aceste deduceri nu sunt luate în considerare. Antreprenorii individuali fără angajați angajați pot reduce plățile în avans și impozitul anual fără restricții. De exemplu, un antreprenor individual a primit un venit de 290 de mii de ruble într-un an. Impozitul unic s-a ridicat la 17,4 mii de ruble. (290 * 0,06). Deducerile de asigurare s-au ridicat la 20,7 mii de ruble. În consecință, impozitul simplificat nu trebuie plătit, deoarece primele de asigurare sunt mai mari decât valoarea impozitului calculat.
Pasul 4
Impozitul nu este redus la „STS-venituri-cheltuieli” pentru primele de asigurare, dar acestea pot fi luate în considerare ca parte a cheltuielilor. Cota de impozitare conform acestui regim de impozitare este mai mare (15%), dar veniturile primite la calcularea bazei impozabile sunt supuse reducerii cu suma cheltuielilor documentate și justificate economic. Lista lor este strict limitată în NK. În acest caz, este necesar să se calculeze suma totală a venitului și să se deducă din acesta suma cheltuielilor pentru perioada de impozitare. Diferența rezultată trebuie înmulțită cu rata de impozitare de 15%.
Pasul 5
Dacă afacerea funcționează de mai bine de un an, ar putea exista o plată în exces a impozitelor. Pentru a afla dimensiunea sa, este necesar să se realizeze o reconciliere a impozitelor, taxelor, amenzilor și penalităților. Pe baza rezultatelor sale, vi se va oferi un act adecvat. Atunci când se stabilește faptul unei plăți în plus, este necesar să se adreseze biroului fiscal cu o cerere de compensare a viitoarelor plăți. Principalul lucru este să aveți timp să faceți acest lucru în termen de trei ani de la data plății în exces, altfel acești bani se vor pierde. Decizia privind cererea dvs. trebuie revizuită în termen de 10 zile. Dacă este pozitiv, trebuie să deduceți suma plății în plus din valoarea impozitului calculat.
Pasul 6
Dacă la sfârșitul anului trecut, compania sau antreprenorul individual a plătit impozitul minim, aceștia pot reduce suma veniturilor primite cu suma cu care impozitul minim a depășit impozitul unic calculat. Acest lucru este posibil numai atunci când se aplică regimul fiscal „STS-venit-cheltuieli”, deoarece alți contribuabili simplificați nu plătesc impozitul minim. De exemplu, veniturile din ultimul an s-au ridicat la 1,9 milioane de ruble, cheltuielile - 1,8 milioane de ruble. Impozitul unic s-a dovedit a fi egal cu 15 mii de ruble ((1,9-1,8) * 0,15). Compania a trebuit să plătească un impozit minim de 19 mii de ruble (1.900.000 * 0,01), care a depășit o singură. În consecință, în anul curent, după stabilirea impozitului acumulat, poate lua în calcul 4 mii de ruble ca cheltuieli. (19000-15000).
Pasul 7
Impozitul pe „venituri-cheltuieli STS” poate fi redus prin pierderile suportate în anii precedenți. Algoritmul de reducere în acest caz va consta din doi pași. Impozitul minim plătit anul trecut este dedus inițial din baza de impozitare (la urma urmei, impozitul unic în acest caz ar fi zero). Și apoi îl puteți lua în calcul ca cheltuieli și pierderi. De exemplu, pierderea companiei în 2012 a fost de 50 de mii de ruble, impozitul minim a fost de 60 de mii de ruble, pentru 2013 pierderea a fost de 70 de mii de ruble, impozitul minim a fost de 40 de mii de ruble. În 2014, veniturile s-au ridicat la 3 milioane de ruble, cheltuielile - 1,5 milioane de ruble. Baza impozabilă va fi calculată după cum urmează: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 milioane de ruble. Impozit de plătit - 192 de mii de ruble Economiile fiscale se vor ridica la 33.000 de ruble.
